Блог Виктора Ермакова

Использование доказательств, собранных полицейскими.
viktor_ermakov
Налоговики используют доказательства, собранные полицейскими, но их можно оспорить в суде. Однако суды не всегда считают такие доказательства допустимыми.


  • Полицейские и следователи имеют больше полномочий.

Правоохранители имеют намного больше возможностей эффективно провести расследование, чем налоговики. Им доступен широкий набор оперативных мероприятий. Поэтому налоговикам очень выгодно привлекать полицейских и следователей к сбору доказательств в ходе налоговой проверки или использовать уже собранные ими доказательства.

  • Сотрудники органов внутренних дел, участвуя в проведении выездной налоговой проверки, сохраняют все полномочия, предоставленные им федеральными законами «О полиции», «Об оперативно-розыскной деятельности» и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (совместный приказ МВД России и ФНС России от 30.06.09 № 495/ММ-7-2-347). Как эти права реализуются на практике, видно из судебных решений.

Пример: В деле, рассмотренном в постановлении АС Дальневосточного округа от 21.10.15 № Ф03-4353/2015, налоговикам с помощью правоохранителей удалось доказать нереальность исполнения работ. Помогли доказательства, собранные полицейскими. Компания утверждала, что руководитель подрядчика лично принимал у субподрядчиков и сдавал заказчику выполненные работы и на месте подписывал акты по форме КС-2. Однако строительные объекты находились в разных городах далеко друг от друга. Полицейские выяснили, что руководитель не приобретал ни железнодорожные, ни авиабилеты. Значит, утверждения компании ложные. Суд с этим согласился.


  • Правоохранители могут получать информацию, как по конкретному лицу, так и по компании в целом или по ее собственникам и бенефициарам.

Пример: Оперативники могут изъять трудовую книжку сотрудника, где отсутствовала запись о приеме на работу. Тогда как по документам он был заявлен как руководитель компании (постановление АС Северо-Западного округа от 15.10.15 № А21-6753/2014). В том же деле оперативники помогли налоговикам доказать невозможность осуществления производственных работ в арендуемых помещениях картонажного цеха, проведя ряд оперативных мероприятий.


  • При выездной налоговой проверке все мероприятия, проводимые правоохранителями, гласные, то есть Вы можете за ними наблюдать, а в дальнейшем оспаривать. Негласное обследование, прослушка телефонов и других средств связи, внедрение сотрудника правоохранительных органов в компанию под видом наемного работника не могут проводиться в рамках налоговой проверки. Однако эти мероприятия полицейские могут проводить в рамках собственных расследований. А налоговики могут получить их результаты и использовать в качестве доказательств в налоговом споре.

Пример: Из телефонных переговоров установлено, что ООО «Примрыбснаб» фактически осуществляет руководство деятельностью ООО «ФишСервис». Указанные обстоятельства оценены судами как косвенные доказательства в совокупности с другими доказательствами по делу (постановление АС Дальневосточного округа от 16.09.15 № Ф03-3539/2015).


  • Налоговики могут получить много информации из обследования помещений.


  • Полицейские имеют право провести обследование помещений как в рамках только планируемого возбуждения уголовного дела (без участия налоговиков), так и в ходе выездной налоговой проверки. Из-за того, что обследоваться может целое здание (офисный центр), проведение оперативно-розыскного мероприятия может затронуть и офисы не причастных к расследованию компаний.


  • В начале обследования оперативники устанавливают личность лица, находящегося в помещении, и кому принадлежат права собственности (аренды) на эту недвижимость.

  • Затем проводится осмотр открытых участков кабинета и того, что находится в ящиках стола, коробках на полу, сейфе.

  • Начинается выяснение того, принадлежат ли найденные документы, печати и тому подобное компании, занимающей этот офис, или другим юридическим лицам.



  • Оперативники в ходе обследования могут копировать информацию с электронных носителей.



  • Результаты изъятия предметов и документов, а также обнаруженных документов, имеющих признаки подделки, вещей, изъятых из гражданского оборота или ограниченно оборотоспособных, находящихся у лиц без специального разрешения, оформляются протоколом.

Такие действия касаются документов, имеющих признаки подделки. В других случаях насильно изымать документы без согласия владельцев правоохранители не будут. Однако нужно быть готовыми к тому, что все свои действия они подробно опишут в протоколе обследования. Возможна и видеосъемка.
Пример: Согласно протоколу, в ходе обследования помещения ОАО «Гермес» обнаружены налоговые документы и бухгалтерская отчетность ряда компаний. Кроме того, на рабочем компьютере представителя ОАО «Гермес» Богдановой И.В. обнаружена программа «1С: Бухгалтерия» с базами, как этой компании, так и ООО «Просвет», ООО «Созвездие», ОАО «Торговый дом Гермес» и других организаций. На стеллаже рядом с рабочим местом Богдановой обнаружены чистые листы формата А4 с подписями «Кушнарев», «Самохвалов», «Шабалина» (постановление АС Северо-Западного округа от 22.07.15 № А42-5022/2013).
В практике был случай, когда в ходе обыска обнаружена печать другой организации в жилище главного бухгалтера компании (постановление АС Уральского округа от 21.05.15 № А76-9556/2014).


  • Не получив в срок налоговой отчетности, проведение обследования помещений компании правоохранителями инициирует налоговый орган.

Пример: В деле, рассмотренном в постановлении Третьего ААС от 22.12.10 № А33-8412/2010 правоохранители с помощью обследования выяснили, что компания не находится по юридическому адресу, договоры аренды с собственником здания компания не заключала. Эти сведения были переданы налоговикам и легли в основу доказательной базы.


  • Сославшись на нарушение закона, можно оспорить доказательства, собранные полицейскими.


  • Суды допускают использование в материалах дела по налоговой проверке доказательств, полученных оперативниками в результате осуществления оперативно-розыскных мероприятий (п. 45 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57). Такие доказательства могут использоваться налоговыми органами в числе других доказательств при рассмотрении материалов налоговой проверки (п. 4 статьи 101 НК РФ) или при оценке факта налогового правонарушения (п. 7 ст. 101.4 НК РФ). Но только в том случае, если соответствующие мероприятия проведены и материалы оформлены согласно требованиям, установленным Федеральным законом от 12.08.95 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности».



  • Можно сослаться на то, что документы получены налоговым органом в неустановленном порядке. Но это не всегда приносит успех.

Пример 1: АС Северо-Кавказского округа счел допустимыми доказательства, полученные налоговым органом вне рамок налоговой проверки. Доказательства, собранные полицейскими,  предоставили органы внутренних дел в связи с возбуждением уголовного дела (постановление от 28.07.15 № А53-6100/2014).
Пример 2: ФАС Поволжского округа (постановление от 17.12.13 № А12-9017/2012) рассматривал дело, где налоговый орган располагал сведениями, полученными от правоохранителей. Они провели обыск в компании, изъяли компьютеры и первичку. Но из протокола обыска невозможно было определить, какое количество и каких именно документов у налогоплательщика изъято. Поэтому суд сделал вывод, что документы, использованные налоговиками в ходе проверки, получены без соблюдения установленного порядка. Нет доказательств, что это именно те документы, которые изъяли оперативники.
Кроме того, суд обратил внимание на несоблюдение законной процедуры по передаче бумаг из полиции в налоговую инспекцию. Стороны должны были составить акт, в котором указать дату передачи первички, наименование документов, их количество, количество листов, наименование лиц, передавших и принявших документы, подписи этих лиц. С учетом данного обстоятельства суды пришли к выводу о том, что определение величины налоговых обязательств налогоплательщика при проведении выездной проверки не было произведено на основании первичных документов налогоплательщика.

Экономия на НДФЛ при прощении долга в форме дарения
viktor_ermakov
Уважаемые коллеги!
Экономия на НДФЛ при прощении долга в форме дарения.
Минфин РФ в своем письме от 17.07.2017 N 03-04-06/45347 указал, что при прощении банком задолженности по кредитному договору с должника снимается обязанность по возврату суммы долга и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Соответственно, у налогоплательщика возникает экономическая выгода и доход в размере суммы прощенной банком задолженности, которая подлежат обложению НДФЛ в общем порядке с применением ставки 13%. Вместе с тем, по нормам ст. 217 НК РФ, уплата НДФЛ не осуществляется с дохода в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП, не превышающие 4000 рублей за налоговый период. Следовательно, если отношения кредитора и должника по прощению долга по кредитному договору будут квалифицированы как дарение, то в отношении сумм прощеной задолженности такая норма может применяться.
 

Особенности применения ККТ при наличных и безналичных расчетах
viktor_ermakov
Уважаемые коолеги!
Особенности применения ККТ при наличных и безналичных расчетах.

Сфера применения кассовых аппаратов не ограничивается одними только наличными расчетами. Под расчетами в целях Закона о ККТ (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ) понимаются (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):
ü  прием или выплата денег с использованием наличных или электронных средств платежа за товары (работы, услуги);
ü  прием ставок и выплата выигрыша по ним;
ü  прием денег при реализации лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате выигрыша по ним.
§  Если расчеты производятся между организациями, индивидуальными предпринимателями с использованием электронного средства платежа без его предъявления, ККТ не применяется (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Именно поэтому при расчетах, к примеру, платежными поручениями кассовая техника не используется.
§  Но при приеме безналичной оплаты от физлица в общем случае ККТ применяется. Например, физлицо в магазине оплатило товар банковской картой. В этом случае должен использоваться кассовый аппарат.
§  Интернет-магазины и ККТ.
Есть некоторые особенности в использовании ККТ, если дистанционные расчеты производятся с физлицами за покупки в Интернет-магазинах.
До 01.07.2018 применение ККТ при безналичных расчетах в Интернет-магазинах не обязательно в следующих случаях (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ):
ü  Если покупатель оплачивает товары через отделение банка на основании полученного от Интернет-магазина счета;
ü  Если покупатель пере­числяет деньги в Интернет-магазин со своего электронного кошелька.
Соответственно, после 01.07.2018 применять ККТ продавцу необходимо и в этих случаях.
§  Когда применять ККТ и выдавать чек должен продавец (Интернет-магазин) не смотря на то, что между ним и покупателем в передаче денег участвуют посредники (курьеры, агрегаторы, комиссионеры):
ü  Если покупатель перечисляет деньги на счет продавца со своей карты напрямую на сайте магазина.
ü  Если деньги покупатель перечисляет агрегатору платежей, который является своего рода расчетным центром.
Через этот расчетный центр платеж без зачисления на счет посредника переводится в Интернет-магазин. Агрегатор в таком случае является оператором услуг платежной инфраструктуры (операционным центром, платежным клиринговым центром или расчетным центром) (ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ). Поэтому, несмотря на участие посредника, деньги от покупателя Интернет-магазин фактически получает напрямую, а потому сам должен использовать ККТ.
§  Когда Интернет-магазин освобожден от применения ККТ при использовании посредников в приеме денежных средств:
ü  Когда деньги поступают в Интернет-магазин через платежного агента, поверенного, комиссионера или агентов, которые непосредственно и принимают деньги от покупателя;
ü  Когда покупатель перечисляет средства безналично через платежного агрегатора, который зачисляет средства предварительно на свой счет и оттуда переводит их в Интернет-магазин.
В этих двух случаях применять ККТ должен посредник.

Способы безналичных платежей с физлицами.
Способ оплаты Нужно ли применять ККТ
1 Через банк по квитанции, платежному поручению. Можно не применять до 1 июля 2018 года
2 Картой при получении товара. Применяйте ККТ
3 Картой на сайте продавца. Применяйте ККТ
4 С помощью платежного сервиса (агрегатора), который не является агентом (например, «Яндекс.Касса»). Применяйте ККТ
5 «Электронный кошелек» (например, «Qiwi», «Яндекс. Деньги», «PayPal»). Можно не применять до 1 июля 2018 года
6 Сервис платежного агента. Не применяйте ККТ, чек выдаст платежный агент

Самозанятые граждане могут без регистрации ИП вести бизнес
viktor_ermakov
Уважаемые коллеги!
Президент РФ подписал закон, который освобождает самозанятых граждан от обязательной регистрации в качестве ИП. Соответствующие поправки внесены в ГК РФ. Документ вступил в силу 6 августа 2017 года. Теперь, в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия, при которых граждане вправе заниматься такой деятельностью без регистрации в качестве ИП. Точный перечень видов деятельности определит Правительство. До 6 августа — все, кто может извлекать прибыль из своей деятельности, должны были либо зарегистрировать юридическое лицо, либо получить статус предпринимателя. Если такая деятельность не зарегистрирована должным образом, то она могла подпадать под статью 171 УК РФ «Незаконная предпринимательская деятельность». Источник: Федеральный закон от 26.07.2017 № 199-ФЗ.

Отпуск
viktor_ermakov
Дорогие друзья, коллеги и партнеры!

Лето – традиционное время отпусков и снижения деловой активности. В августе ухожу в отпуск и я, и в этой связи временно приостанавливаю работу над блогом.

Желаю всем успеха и прекрасного отдыха! До новых встреч!

Обязательные реквизиты и требования, предъявляемые к чекам онлайн-касс
viktor_ermakov
Уважаемые коллеги, важная информация!
Обязательные реквизиты и требования, предъявляемые к чекам онлайн-касс (Скачать).

Новые правила обязательного претензионного порядка урегулирования споров
viktor_ermakov
Уважаемые коллеги!
Новые правила обязательного претензионного порядка урегулирования споров.

Напомним, что с 1 июня 2016 года в арбитражный процесс был введен обязательный претензионный порядок урегулирования для всех споров, вытекающих из гражданско-правовых отношений (Федеральный закон от 02.03.16 № 47-ФЗ). Иск в арбитражный суд можно было подать только через 30 календарных дней со дня направления претензии (ч. 5 ст. 4 АПК РФ). Были несколько исключений, которые перечислялись в АПК РФ. С точки зрения правоприменения, и с точки зрения юридической техники норма об обязательном претензионном порядке была написана неудачно, что повлекло за собой много спорных вопросов, которые пришлось решать Верховному Суду.

Теперь же принятый закон от 01.07.17 № 147-ФЗ оставляет обязательный претензионный порядок только для исков по взысканию долгов. Кроме того, существенно изменились правила досудебного порядка урегулирования интеллектуальных споров.

Когда претензию направлять не нужно. По неимущественным искам направлять претензии не нужно (ст. 2 закона № 147-ФЗ).
Например, о признании сделок недействительными или о признании права.
Если арбитражный суд откажется рассматривать дело в порядке приказного производства, направлять претензию перед подачей иска тоже не нужно (п. 7 постановления Пленума ВС РФ от 27.12.16 № 62).
Например, не нужно направлять претензию, по иску о взыскании внедоговорных убытков, даже учитывая, что это требование об уплате денежных средств.
Новый порядок дополнил перечень исключений из общего правила об обязательности претензионного порядка. Соблюдать досудебный порядок теперь не нужно по делам:

  • приказного производства;

  • об установлении фактов, имеющих юридическое значение.

По решению Верховного Суда уже «отменен» обязательный претензионный порядок для прокурора (определение ВС РФ от 20.02.17 № 306-ЭС16-16518).
При обращении в арбитражный суд прокурора и других представителей государства в защиту публичных интересов, прав и законных интересов организаций и граждан в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности по новому порядку также не нужно направлять претензию.
Когда обязательно нужно соблюдать претензионный порядок. В гражданско-правовых спорах о взыскании денежных средств по требованиям, возникшим из договоров, других сделок, вследствие неосновательного обогащения, в том числе:

  • по встречным искам по указанным категориям дел (ч. 2 ст. 132 АПК РФ).

  • при подаче заявления об обеспечении имущественных интересов по указанным категориям дел (абз. 2  ч. 5 ст. 99 АПК РФ).

По искам правообладателя о возмещении убытков или выплате компенсации за нарушение исключительных прав, если правообладатель и нарушитель исключительного права являются юридическими лицами и (или) ИП и спор подведомствен арбитражному суду (п. 5.1. ст. 1252 ГК РФ).
По споры о досрочном прекращении правовой охраны товарного знака вследствие его неиспользования (п. 1 ст. 1486 ГК РФ).
По умолчанию претензионный порядок оставили только для гражданско-правовых споров «о взыскании денежных средств по требованиям, возникшим из договоров, других сделок, вследствие неосновательного обогащения».

Новая формулировка ч. 5 ст. 4 АПК РФ совсем не идеальна. Есть в ней и «узкие» места. У юристов после публикации закона о новом претензионном порядке сразу возникли 3 вопроса.

  • Вопрос № 1. Нужно ли соблюдать обязательный претензионный порядок по требованию о применении последствий недействительности сделки (п. 2 ст. 167 ГК РФ), которое может быть полностью или частично неденежным, хоть и возникает из договора.

  • Вопрос № 2. Как соотносится обязательный претензионный порядок с институтами изменения предмета или основания иска (ст. 49 АПК РФ), а также с институтом замены ответчика или привлечения второго ответчика (ст. 47 АПК РФ). Сейчас арбитражные суды принимают заявление истца об изменении предмета или основания иска и оставляют иск без рассмотрения из-за несоблюдения ч. 5 ст. 4 АПК РФ. Так же суды поступают в случае замены ответчика или привлечения второго ответчика.

  • Вопрос № 3. До сих пор неясно, обязателен ли претензионный порядок по обязательствам, возникшим в период действия «старой» (до 12 июля 2017 года) нормы о досудебном порядке. Так как новый закон  не устанавливает правил о действии новой редакции ч. 5 ст. 4 АПК РФ во времени.



  • Как теперь соблюдать досудебный порядок в интеллектуальных спорах.

В проекте закона объединили две законодательные инициативы: изначально планировали скорректировать правила досудебного порядка только по интеллектуальным спорам. Новая редакция части 5 статьи 4 АПК РФ появилась в законопроекте только ко второму чтению.  Поэтому изменения, которые внесли в статьи 1252 и 1486 ГК РФ, не соотносятся с новой редакцией ч. 5 ст. 4 АПК РФ.

1 По некоторым требованиям отменили претензионный порядок дважды.

  • В ГК РФ предусмотрели отмену обязательного досудебного порядка для следующих требований:


  • о признании исключительного права;

  • о пресечении действий, нарушающих право или создающих угрозу его нарушения;

  • об изъятии материального носителя;

  • о публикации решения суда о допущенном нарушении с указанием действительного правообладателя;

  • об изъятии и уничтожении орудий, оборудования или других средств, используемых или предназначенных для совершения нарушения исключительных прав.

Эти требования неденежные и, как правило, внедоговорные, поэтому претензионный порядок соблюдать необязательно и в силу ч. 5 ст. 4 АПК РФ.
2 Ввели досудебный порядок для споров о нарушении исключительных прав.

  • Правообладатели должны соблюдать претензионный порядок по требованиям о возмещении убытков или выплате компенсации за нарушение исключительных прав в арбитражных спорах с юридическими лицами и ИП.

  • Несмотря на то, что эти требования, возникают не «из договоров, других сделок, вследствие неосновательного обогащения» и по общему правилу претензия не нужна, претензионный порядок по этой категории дел становится обязательным, в силу п. 5.1. ст. 1252 ГК РФ.

  • Заметьте, поскольку п. 5.1. ст. 1252 ГК РФ упоминает только «нарушителя исключительного права», по спорам о защите неисключительных прав претензионный порядок очевидно не обязателен.

3 Ввели особый досудебный порядок для споров о досрочном прекращении правовой охраны товарного знака.

  • Заинтересованное лицо, которое полагает, что правообладатель не использует товарный знак в отношении товаров, для индивидуализации которых он зарегистрирован, может направить претензию. А правообладателю предлагается обратиться в Роспатент с заявлением об отказе от права на товарный знак, либо заключить договор об отчуждении исключительного права.

  • Если в течение 2 месяцев правообладатель не подаст заявление об отказе и не заключит с заинтересованным лицом договор об отчуждении исключительного права, можно в 30-дневный срок обратиться в суд с исковым заявлением о досрочном прекращении правовой охраны товарного знака вследствие его неиспользования. То есть, срок для обращения в Суд по интеллектуальным правам по данной категории дел фактически составит 3 месяца. Такие правила закрепили в пункте 1 статьи 1486 ГК РФ.

4 Решили проблему со сроками в случае принятия предварительных обеспечительных мер.

  • Законодатели внесли  в статью 99 АПК РФ изменения, которые решают проблему несоответствия 30-дневного срока для ответа на претензию и 15-дневного срока на подачу искового заявления в случае принятия арбитражным судом предварительных обеспечительных мер.

  • Теперь срок для претензионного порядка в таком случае устанавливает судья на свое усмотрение в определении об обеспечительных мерах (абз. 2 ч. 5 ст. 99 АПК РФ).


Программа управленческого учета «Своя технология» для малого и среднего бизнеса.
viktor_ermakov
Уважаемые коллеги!
Бесплатная программа управленческого учета «Своя технология» для малого и среднего бизнеса.

Когда разработчики создавали программу «Своя технология» их целью было собрать сообщества пользователей версии учета, нуждающиеся в технической поддержке, в создании дополнительных модулей и индивидуальных конфигураций. «Своя технология» может быть настроена под любой бизнес.
Программа Комментарии
Сетевая программа управленческого учета "Своя технология".
Сетевая программа управленческого учета «Своя технология» - это платформа управленческого учета для малого и среднего бизнеса и распространяется в базовой версии на 10 рабочих мест бесплатно, в том числе для использования в коммерческих организациях.

  • Бесплатная сетевая версия отличается ограниченным набором отчетов, отсутствием интеграции с 1С, функций телефонии, указанием наименования программы в печатных формах, и работает без ограничений по времени.


  • Основные возможности программы:


  • складской учет материалов, товаров, продукции;

  • учет и анализ продаж товаров, продукции, услуг;

  • ведение взаиморасчетов с покупателями или поставщиками;

  • учет движения денежных средств по кассе, банку, возможность загрузки данных из банк-клиента;


  • оформление всех необходимых первичных документов, печатных форм, соответствующих законодательству;

  • по всем разрезам учета можно формировать ведомости по регистрам, кроме того доступен ряд встроенных и дополнительных отчетов;

  • отчеты и печатные формы могут экспортироваться в Excel, Open Office, а также отправляться по электронной почте;

  • возможна выгрузка данных в программы бухгалтерского учета (при активировании соответствующего дополнительного модуля).


  • Преимущества программы:


  • Высокая скорость работы благодаря клиент-серверной технологии.

  • Сетевая версия позволяет работать большому числу пользователей с единой базой данных, что уникально для бесплатных программ данного класса.

  • Возможность вести учет нескольких фирм в одной базе и возможность работы с несколькими базами.

  • Гибкие отчеты с настраиваемыми группировками и фильтрами.

  • Возможность подключения торгового оборудования (RS232 или USB эмуляция).

  • Автоматическое перепроведение при исправлении старых документов.


Ответственность за обналичивание денег через ИП
viktor_ermakov

Уважаемые коллеги, важная информация!
Ответственность за обналичивание денег через ИП.
Компании, которые ведут предпринимательскую деятельность, часто задумываются о том, каким образом можно обналичить денежные средства, находящиеся на расчетном счете фирмы. 


  • На самом деле из коммерческого оборота организации могут быть извлечены деньги на нужды компании. Чтобы это было законно, должны соблюдаться следующие условия:


  • цель снятия денег должна быть только деловой;

  • эти действия должны быть экономически обоснованы;

  • взаимозависимость участников должна быть исключена;

  • должен быть документ, подтверждающий снятие денег;

  • важно, чтобы у ИП велась хозяйственная деятельность, а иначе сразу заинтересуются налоговые органы.


  • На практике ИП и юридические лица реализуют такие схемы:


  • Самая распространенная схема заключается в том, что ИП заключает договор с физическим лицом или другой организацией на предоставление услуг. В договоре указывается завышенная сумма, а разницу получает заинтересованное лицо. Это так называемый «откат».

  • Компания переводит деньги на вклад человека, который после снятия суммы отдает ее организации. Используются депозиты физических лиц.

  • Использование фирм-однодневок. Открывается компания на подставное лицо, и на ее счет переводятся деньги, а после их снятия компания закрывается. Отследить здесь реальных создателей невозможно, так как для открытия чаще всего выбирается человек без определенного место жительства или алкоголик.

  • Некоторые банки и другие учреждения, связанные с деньгами, иногда предлагают предпринимателям услуги обналички. Это помощь от недобросовестных финансовых организаций.

  • При помощи фиктивных сделок по купле-продаже недвижимости обналичивают материнский капитал.

Все эти способы являются незаконными и влекут за собой весьма серьезные последствия! Ведь проблемы обналички интересуют многие государственные органы, которые за этим следят.Ответственность за обналичивание денег через ИП

  • Ответственность для нарушителей.

Отдельной статьи в российских законодательных актах за обналичивание финансовых средств нет. Но здесь нарушаются некоторые другие законы. В этом случае нарушителю грозит уголовное или административное наказание, в зависимости от вида правонарушения.

  • Уголовная ответственность может наступить по следующим статьям:


  • за уклонение компании от уплаты налогов наказывает 198 статья УК РФ. Здесь возможен штраф до 300 тысяч рублей или лишение свободы на срок до одного года.

  • ИП может быть наказан за пособничество в сокрытии финансовых средств, которые подлежат налогообложению по статье 199.2 УК РФ. Здесь следующие риски: выплата штрафа до 500 тысяч, принудительные работы или арест на срок до 5 лет.

  • по 174 статье предусматриваются принудительные работы на 5 лет и лишение свободы на 7 лет со штрафом до миллиона рублей за отмывание денег.


  • Административная ответственность может наступить, если деяние не содержит признаков уголовно наказуемого.


  • по ст. 15.30 КоАП РФ может быть штраф в размере 3-5 тысяч рублей для граждан и до 50 тысяч рублей для должностных лиц с дисквалификацией на 1-2 года.

  • юридическое лицо, кроме того, может быть оштрафовано на размер доказанной суммы, полученной свыше прибыли или за счет «экономии» на затратах, но не менее 700 тыс. рублей.


В 2017 году наказание за незаконные методы обналички ужесточились. Никому не хочется платить штраф, а тем более получить реальный срок за нарушения, поэтому организациям безопаснее использовать легальное обналичивание. В зависимости от ситуации и мера наказания может быть разной. Лучше все делать законно и такую деятельность прекратить.
 

Руководителю на заметку непроведение аудита грозит неприятностями
viktor_ermakov
Уважаемые коллеги!
Руководителю на заметку: непроведение аудита грозит неприятностями.
Информацию о том, какие организации подлежат обязательному аудиту, надо искать в различных законодательных актах. Кто подлежит обязательному аудиту в 2017 году и позже, не найдете и в Законе 2008 года «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗ. Хотя в этом Федеральном законе есть открытый перечень, отчетность каких организаций подлежит обязательному аудиту.

  • Организации, подлежащие обязательному аудиту в 2017 году (ст. 5 Закона № 307-ФЗ):


  • Компания функционирует в форме акционерного общества (все без исключения).

  • Ценные бумаги предприятия допущены к организованным торгам.

  • Кредитные организации, бюро кредитных историй, организации – профессиональные участники рынка ценных бумаг, страховые фирмы, клиринговые компании, общества взаимного страхования, организаторы торговли, частные пенсионные или иные фонды, акционерные инвестфонды и их УК, УК ПИФов или частных пенсионных фондов.

  • Размер выручки от продаж (кроме госструктур, с/х кооперативов и их союзов) за минувший год перевалил отметку в 400 млн. рублей.

  • Размер активов по балансу на конец года – от 60 млн. рублей.

  • Предприятие представляет и/или раскрывает годовую сводную (консолидированную) бухгалтерскую (финансовую) отчетность (кого МСФО признают группами).


  • Информация с сайта Минфина России.

Чтобы собственники бизнеса и владельцы предприятий могли понять, подлежит ли обязательному аудиту бухгалтерская отчетность их организации или нет, необходимо зайти на сайт Минфина России и посмотреть полный перечень организаций, который периодически у них публикуется в виде собранной воедино из разных законодательных актов «Информации». Этот перечень организаций, подлежащих обязательному аудиту, Министерство очень логично и понятно сгруппировало:

  • по организационно-правовой форме;

  • по роду деятельности;

  • конкретным организациям;

  • предприятиям с определенными финансовыми показателями;

  • организациям, составляющим консолидированную отчетность.


  • Ответственность за обязательный аудит.

Действующими правовыми нормами штраф за непроведение обязательного аудита не предусмотрен. Штраф за обязательный аудит в 2017 году связан с аудиторским заключением. И санкции за уклонение от обязательного аудита предусмотрены Кодексом об административных правонарушениях РФ.
В итоге получается: штрафа за непрохождение обязательного аудита действующим законодательством не предусмотрено, и получить на руки аудиторское заключение невозможно без проведения сторонними специалистами анализа бухгалтерской отчетности.

  • Мнение Росстата:


  • Если организация должна проводить обязательный аудит своей годовой отчётности, значит вместе с экземпляром бухгалтерской отчетности нужно сдать в установленный срок и аудиторское заключение в местное подразделение Росстата (по месту учета). Иначе штрафные санкции за обязательный аудит такие (ст. 19.7 КоАП РФ):


  • на фирму в целом – от 3 до 5 тыс. рублей;

  • на бухгалтера (скорее всего) – от 300 до 500 рублей.


  • Законом установлено 2 варианта срока, когда аудиторское заключение о достоверности бухгалтерской отчетности должно поступить в Росстат (ч. 2 ст. 18 Закона <О бухучете˃ № 402-ФЗ):


  • В общий срок вместе с годовой бухгалтерской отчетностью.

  • В течение 10 рабочих дней с даты готовности заключения, но не позже 31 декабря года, который идет за отчётным. При условии, что заключение не было готово вовремя.


  • Причем ст. 19.7 КоАП РФ охватывает сразу 2 нарушения (письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ):


  • Неподача в неполном объеме бухгалтерской (финансовой) отчетности.

  • Неподача аудиторского заключения о такой отчетности.

И срок давности по этой статье составляет всего 3 месяца.

  • Нарушение бухгалтерских правил.

Когда аудиторское заключение не приложено к годовой отчетности, то это подпадает под грубое нарушение требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности (ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ).

  • В этом случае предусмотрен большой штраф  – от 5 до 10 тысяч рублей.

  • При повторном нарушении - в 2 раза больший штраф или лишение права на профессию от 1 года до 2-х лет.

  • За нарушение правил раскрытия (обнародования) заключения по аудиту (только для акционерных компаний) п. 2 ст. 15.19 КоАП РФ предусмотрен крупный штраф:


  • на должностных лиц – от 30 000 до 50 000 рублей (или лишение права на профессию от 1 до 2-х лет);

  • на АО в целом – от 700 000 до 1 000 000 рублей.

Обратите внимание, что для ПАО и ОАО действует единый срок раскрытия бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения. То есть опубликовать их для всеобщего сведения надо вместе и одновременно. Например, в 2017 году это должно было произойти до 03 апреля включительно (п. 71.4 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утв. Банком России 30.12.2014 № 454-П).

?

Log in

No account? Create an account